董事会负责订立宏观基调，塑造理想的企业文化。董事会的角色包括：

• 订立符合企业文化的目的：有效的董事会应明确厘定发行人的目的、价值观及目标，并确保其与企业文化一致。
• 推广反映理想企业文化的业务模式：确保发行人的业务模式、营运及常规能体现企业文化。
• 传达理想企业文化：董事会塑造理想的企业文化，确保理想企业文化的概念能妥为传达，令公司上下都知悉明白。为进行有效沟通，董事会应与管理层合作，例如透过实施操守准则、定期进行培训及员工大会等。
• 鼓励合规及问责：董事会必须建立严格合规的文化，以身作则、持正问责，高级人员亦须对自己的行动负责。董事会亦可透过有效的薪酬及表现管理机制支持及推动雇员应有的尽责合规行为，鼓励雇员在工作行事中体现理想中的企业文化。薪酬及奖励（长期及短期）应按理想企业文化来评核。
• 人才管理及发展：人才管理（包括招聘决定、奖励／薪酬及继任规划）及人才发展应符合发行人的理想企业文化。雇员必须了解发行人的文化，其个人职业发展规划中也应有适当反映。董事会应与管理层及内部部门（例如人力资源部）合作，制定适当政策／操守准则，向雇员提供有关理想操守的指引。
• 定期评估企业文化：董事会应确保其新任董事了解发行人的企业文化及其与发行人的目的、价值观及策略的一致性。董事会应持续监督及评估理想企业文化的实践情况，以及是否反映在发行人的营运中。持续评估（并适时调整）企业文化，能确保发行人的文化与时并进，应对不断变化的商业环境。为增强问责，评估流程应保持透明。

  若在实践过程中发现任何与理想企业文化不符的情况，董事会应果断提出并寻求解决办法。在进行评估时，董事会可：

  • 检视公司的决策及行动，评估其是否符合理想企业文化及发行人的目标。
  • 与员工及持份者沟通互动，了解他们对发行人文化的看法。
  • 审视所收到的投诉、举报人所披露的事宜、员工流失率及操守准则／监管违规行为，可有助找出潜在问题。

• 发行人的高级管理层应向中层管理层及其他员工传达董事会的讯息及理想企业文化。管理层应透过适时的妥善沟通，向其下属传达明确的方向。管理层负责实施董事会的企业文化方向，例如透过人才管理及定期向各级员工提供培训，帮助他们更深入理解公司的理想企业文化及其如何协助发行人实现相关目的、价值观及策略，并确保发行人的营运符合公司的理想文化。

• 公司的持份者评估公司时，会考虑其企业文化。为提高透明度及增强持份者的信心，发行人应披露有关其企业文化的实质资料，不要采用范本式字句（例如只笼统描述其整体企业管治方针）而不加阐释，令人无法将发行人的企业文化跟其长远目标连系起来。
• 发行人披露的企业文化资料应涵盖以下内容：
  • 描述理想企业文化：将其理想企业文化与其目的、价值观和长期营运、监管和汇报目标连系起来，显示彼此之间的相互关系。
  • 传达理想企业文化：为确保公司上下均了解公司的理想企业文化而采取的措施（例如提供定期培训、编制操守准则等），并透过有效渠道向持份者传达。
  • 实践理想企业文化：投入合适而充足的资源以助实践理想企业文化（例如训练有素的人力资源、有效的金钱（例如薪酬）及非金钱奖励）。
  • 评估理想企业文化实践情况：用以评估及监察文化实践情况及其对公司业绩的影响的措施（例如参考关键表现指标（如收入增长、利润率、股本收益、市场占有率）及非财务指标（如员工流失率、投诉、员工调查结果、操守准则及监管违规）），并披露公司如何侦察及处理有违或偏离理想企业文化的行为（例如员工不当行为）。
  • 问责：董事会及管理层应如何对其行动负责。